金稅三期再升級！這10條紅線千萬別碰，老板和會計得知道！
發布日期：2024-06-27 10:02:27
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強大的 “金三”預警系統，你永遠不知道下一秒它會對你發出什么樣的預警。鑫爾泰提醒大家，金三又升級了！
1金三再升級！
2020稅務重點關注這兩個指標！
企業老板和會計，趕緊自查！
2020年金稅三期稅收管理系統發出的最新風險預警事項：
1、一般納稅人連續三個月零申報
2、增值稅進項大于銷項
系統還給出了詳細解釋說明，注意看這里：
當年最后一個征收期結束后第一日0:00掃描一般納稅人申報表，匯總一般納稅人申報表填列金額，若在掃描之前當年累計月份中零申報次數大于等于50%（零申報次數/應申報次數≥50%）且當年累計進項大于銷項。
警惕：零申報次數大于50%就會觸發預警！
系統會生成疑點信息清冊向納稅人法人、財務負責人推送自查自糾短信并要求納稅人5日內回復異常原因，主管稅務機關根據納稅人反饋情況進行調查核實，并反饋調查核實結果。
細思極恐！系統預警→自動推送自查自糾短信→5日內回復異常原因→稅務機關來調查檢查。
試問，你們公司經得起查嗎？即使近期的交易都沒問題，以前的交易呢？2金三翻“舊賬”！
公司2年前偷稅被追繳！
北京的一家公司突然收到了北京市朝陽區國稅局的《稅務事項通知書》，金稅三期系統通過大數據對比后發現，該公司2年前有偷稅行為，該企業的企業所得稅應納稅所得額少算了465050元，因此應補繳稅款119214.3元。
升級后的金稅三期，強大到什么地步呢？
每月初，稅局都會通過金稅三期系統和網上納稅申報系統對各企業的申報數據進行比對，比對不符的，該企業的稅控設備就會被鎖，導致無法對外開發票，這會嚴重影響企業的經營。要求企業對該情況做出解釋，并查三年賬。
并且稅務機關還專門設立了“申報異常處理崗位”，專門負責增值稅納稅申報比對異常的處理，只有等他確認了你企業申報的數據異常是合理范圍后，才會給你的稅控機解鎖。
一個風險點引出企業多項違規操作，你們公司真的愿意以身試法，被稅務叫去查三年賬嗎？3警惕！這6種情況
企業會被約談！被稽查！
1、少交個稅和社保的
施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒余地了，個人所得稅和社保千萬別計算著少交！
特別注意：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，會被稅務局重點關注。
2、庫存賬實不一致的
開票軟件已經增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數據的快速和準確度你難以想象，金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況，進了什么貨，進了多少，什么型號的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號的，它都了如指掌，一旦有業務發生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的，包括名稱、數量、型號等不一致，會被稅務局重點關注。
3、虛開發票的
金三利用強大的大數據，進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性，通通在它的“掌控“之中，虛開發票查驗指數100%喲~不要存在僥幸心理！
4、企業所得稅異常申報的
大數據對企業業務狀況了如指掌，不僅知道你企業收入是多少，哪些業務帶來的收入等，而且知道你企業購入了多少固定資產：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發生了多少費用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的......
特別注意：那些成本和毛利率等指標明顯不合理的企業，或長期虧損卻一直不倒閉的企業。金稅三期通過同行業比對，就能知道您的企業應該產生多少利潤，企業所得稅變得透明，還敢逃嗎？對偷稅行為，稅務機關追征期限無限制！
5、增值稅抵扣異常的
大數據會幫你計算商品增值額，前文提到增值稅進項大于銷項會觸發預警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。
即：如果給你開發票的企業是虛開增值稅發票，或者是走逃（失聯）企業，那么你也要被牽連，稅務局會約談你，讓你提供證明業務真實發生的資料，接著會面臨一系列檢查！
6、未正常申報納稅的
這里的未正常申報包括：
①未申報，
②申報不及時，
③申報不完整，
④不合規零申報。
注意：出現上述情況將被列為非正常戶；或被認定為走逃失蹤戶的納稅人，當年的納稅人信用直接評為D級，甚至將會吊銷營業執照！4千萬別碰這10條紅線！
老板和會計理科對照自查！
稅務局是怎么找到你的？對照自查，是不是觸碰了這10條紅線！
紅線一：虛開發票
其中，與實際經營情況不符：
1、沒有真實交易；
2、有真實交易，但開具數量或金額不符；
3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。
紅線二：對開、環開發票
對開、環開發票雖然屬于閉環抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。
紅線三：三流不一致
三流一致就是資金流、發票流、貨物流相統一，有的會加上合同流，也就是四流一致。
紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入
今年央行剛剛發布了大額現金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網。
3種情況，會被重點監管
a1 任何賬戶的現金交易，超過5萬。
a2 公戶轉賬，超過200萬。
a3 私戶轉賬超20萬（境外）或50萬（境內）。
6種情況，企業要小心
b1 規模很小的企業，卻常搞出上千萬的流水。
b2 資金轉入轉出有異常，比如分批轉入集中轉出，或者集中轉入分批轉出。
b3 經營范圍或經營業務，跟資金流向沒有關聯度。
b4 公戶短期頻繁且大額的給個人轉賬，或公戶短期經常收到與業務沒啥關系的個人匯款。
b5 頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動。
b6 閑置很久的賬戶，突然啟用，并有大量的資金活動。
紅線五：買發票、虛列工資等多列支出
買發票的相當于虛開發票，這種行為不僅進項稅轉出、稅前調增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至會受到刑事處罰。
紅線六：個人所得稅上動歪腦筋
2020年個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。
1、工資支出的相關憑證：檢查工資花名冊、工資計算表、明細賬、工資發放憑證與員工工資卡等數據是否對應。
2、員工人數、薪酬標準：根據賬載薪資數據、生產規模和經營情況，核實從業職工人數和薪酬標準。
重點核實月工資額低于5000元職工人數占比情況。
3、各項補貼、獎金、福利的計稅情況：檢查現金支付、實物支付，各種津貼、補貼、獎金、福利費，是否代扣代繳個稅。
4、金三、社保系統聯合數據分析：對比工資表、花名冊、社保繳納人員，檢查企業個人所得稅人員比例和收入情況，是否有重大差異。
紅線七：疏忽小稅種
很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就打錯特錯了，小稅種也會引起大風險。
紅線八：騙取出口退稅
現大數據時代，多部門（稅務、海關、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經不現實。
紅線九：庫存賬實不一致
發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。
紅線十：長期零申報
零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發生應稅行為。“長期”，通常情況下認定為半年。
1、何為零申報？
零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，此情況一般存在于未開展經營或者當期有收入未按規定如實申報。
2、何為長期？
通常情況下，稅務機關認定半年以上為長期，當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為準。
3、長期“零申報”后果
（1）稅務機關將納稅人納入重點監控范圍，并按照相關規定進行納稅評估，在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為，要求其補繳當期稅款與滯納金，并可按規定對其處以罰款，情節嚴重的移送稽查；
（2）納稅人為走逃戶的，按規定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況，并按照規定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔D納稅人后果；
（3）對長期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查；
（4）稅務機關通過核查，可以按照相關規定采用成本費用公式核定納稅人收入。
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