蕪湖繁昌區“稅收洼地”是什么？
發布日期：2024-12-04 09:53:47
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隨便打開一個網頁，就會出現很多的“稅收洼地”廣告，有的叫“稅X”、“稅XX”。
富蘭克林說“世上只有死亡和稅收是無法避免的事情”，為什么“稅收洼地”能少交稅呢？這種操作是否有風險？
這些問題都涉及到一個基礎問題：稅收洼地是什么？
稅收洼地有四種，稅收返還式稅收洼地、稅率降低式稅收洼地、核定征收式稅收洼地、稅收空白式稅收洼地。
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第一種，稅收返還式稅收洼地
稅務局負責收稅，財政局負責支出，各地為了招商引資，會推出稅收返還，這個操作和商場消費滿1000元返現100元類似。
稅收返還會涉及到中央zhengfu與地方zhengfu（省、市、縣）的財政收入分配比例。各稅種的分配比例不同，比如，增值稅是5：5，企業所得稅和個人所得稅是6：4，地方zhengfu會從自己分配的收入里拿出一部分返還。
“稅收返還”是zhengfu給好處，但也存在兩個風險。
第一，虛開發票風險，如果企業虛構交易且開了發票，就屬于是虛開發票。
第二，返還資金遲遲不到位風險。有些地區的財政收入較少，說好的“稅收返還”遲遲兌現不了。
第二種，稅率降低式稅收洼地
西部大開發地區的企業所得稅稅率是15%，相比于法定稅率25%，減稅2/5，某些地區是9%，還有五年免稅、五年減半，現在又出了海南自貿區。
所以，有些企業在當地注冊一家空殼公司，把利潤轉移到這家空殼公司。
如果被稅務檢查到，對于沒有合理商業理由的避稅，根據《征管法》第36條規定，“不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。”
第三種，核定征收式稅收洼地
有些納稅人沒有記賬，或者賬記得一塌糊涂，怎么收稅呢？
《征管法》第35條規定，“納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：(1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；(2)依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的； (3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。”
舉例，個人獨資企業甲的年收入100萬元，但不能正確核算成本費用，稅務局就核定甲的應稅所得率為10%，年所得=100*10%=10萬元，經查稅率表，稅率為20%，速算扣除數為10500，應納稅額=100000*20%-10500=9500元
稅負率=0.95/100=0.95%
看著挺好，稅負率很低。但這樣操作存在風險，核定征收的前提是算不清楚賬，如果因為各種原因，比如突發事件、行業被舉報、大數據發威等，被稅務重視，能算清楚賬了，怎么辦？
另外還有一種核定征收的方法是定期定額，本來只適用于經營規模很小的納稅人。稅法要求，采取定期定額方式的納稅人，在經營規模變化以后，要及時的調整稅額。但有些企業在成長以后，還按照最初的定額來交稅。
第四種，稅收空白式稅收洼地
因為歷史原因，在事實上，中國有四套并行的稅法，大陸稅法、中國香港“稅法”、中國澳門“稅法”、中國臺灣“稅法”。
這也導致四套稅法存在一些重復征稅或者都不征稅的情況，這種都不征稅的情況就屬于是稅收空白。?
這么多的稅收洼地，有的是避稅的工具，有的是陷阱，有的是“糖衣”炸藥包。如何選擇和如何操作就顯得特別重要，一般來說，稅收洼地只適用于短期需求，不適合長期籌劃。有兩個注意點：操作要合法，不要虛開發票；洼地要正規，越小眾越安全。
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