小規模企業稅務籌劃的方法
發布日期：2024-07-03 18:04:22
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在我國頒布了新《企業所得稅法》實施后，企業所得稅納稅籌劃的思路和方法發生了很大變化，本文結合實踐經驗來談談小規模企業稅務籌劃的幾種方法。今天就一起來看看關于小規模企業稅務籌劃的方法?
要是想要知道小規模企業稅務籌劃的幾種方法可以參考以下內容：
1.辦理人要合理選擇企業組織形式
新《企業所得稅法》目前實行的是法人所得稅制，這就意味著企業不同的組織形式對是否構成納稅人有著不同的結果。需要注意的是目前公司在設立分支機構時選擇設立子公司還是分公司會對企業所得稅負產生影響。子公司是獨立法人都應當作為獨立的納稅義務人單獨交納企業所得稅。
2.及時合理列支費用
及時合理列支費用支出主要表現在費用的列支標準、列支期間、列支數額、扣除限額等方面，具體來講在進行費用列支時應注意以下幾點：
1.發生商品購銷行為要取得符合要求的收據。
2.費用支出時需要取得符合規定的收據。
3.還需要注意在費用發生及時入賬時，目前現在的稅法規定的納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除，所以小編提醒大家在費用發生時要及時入賬。
4.需要在合適的時候縮短攤銷期限，所以我們在以后年度需要分攤列支的費用、損失的攤銷期要適當縮短，例如長期待攤費用等的攤銷應在稅法允許范圍內選擇最短年限，增大前幾年的費用扣除來遞延納稅時間。
5.對于限額列支的費用爭取充分列支，限額列支的費用有業務招待費(發生額的60%為最高不得超過當年銷售收入的0.5%);廣告費和業務宣傳費(不超過當年銷售收入15%的部分);公益性捐贈支出(符合相關條件以及不超過年度利潤總額12%的部分)等企業應準確掌握列支標準，以這樣的方法來減少企業的涉稅風險。
3.合理選擇存貨計價方法
各項存貨的發出和領用，其實際成本的計算方法有先進先出法、加權平均法和個別計價法等。各種存貨計價方法對于產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。現行市場上的稅制和財務制度對存貨計價的規定，該規定可以為企業進行存貨計價方法的選擇提供了空間也為企業開展納稅籌劃，減輕所得稅稅負的實現稅后利潤最大化提供了法律依據。
4.恰當運用固定資產折舊
固定資產折舊是繳納所得稅前準予扣除的項目，在收入既定的情況下折舊額越大，應納稅所得額就越少。
5.充分利用企業所得稅優惠zhengce
新《企業所得稅法》改變了原來的稅收優惠格局，實行“以行業優惠為主與區域優惠為輔”的zhengce。這些新zhengce要是企業能夠充分利用稅收優惠zhengce就可享受節稅效益。例如：新《企業所得稅法》規定，企業發生的以下支出可以加計扣除：開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用可以加計扣除50%且安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資可以加計扣除百分之百。
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